ЗАЯВА КЕРІВНИЦТВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ за рік, що закінчилися 31 грудня 2025 р. Керівництво ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РІБЕЙЛ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» (далі – Товариство) несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає фінансове становище Товариства станом на 31 грудня 2025 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за період, що закінчився цією датою, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (далі – МСФЗ) При підготовці фінансової звітності згідно із МСФЗ керівництво несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ в примітках до фінансової звітності Товариства; - підготовку фінансової звітності згідно із МСФЗ, виходячи із допущення, що Товариство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке продовження не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх відносин і операцій між пов'язаними сторонами; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були або, можливо, будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва. - Керівництво Товариства також несе відповідальність за: - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю; - ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства і стандартів бухгалтерського обліку України; - вживання заходів у рамках своєї компетенції для захисту активів Товариства; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань.

Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається період з 01 січня по 31 грудня 2025 року.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч

ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. 1. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Управлінський персонал Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. 2. Використання ставок дисконтування Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів: а) вартості грошей у часі; б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації; в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів. Враховуючи те, що ні МСФЗ ні Мінфіном не затверджено методику щодо порядку обрання ставки дисконту для дисконтування заборгованості, з метою уникнення ризиків донарахування податку на прибуток підприємств з боку контролюючих органів (лист ДФС 18.06.2018 № 18311/7/99-99-14-03-03-17), шляхом визначення доходів та витрат при дисконтуванні заборгованості, ТОВ «КУА «РІБЕЙЛ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» прийнято рішення використовувати в якості ефективної ставки відсотку, облікову ставку НБУ або середньоарифметичну ставку дохідності до погашення ОВДП зі строком погашення +/- 3 місяця від дати погашення заборгованості. З наступним відображенням в фінансовій звітності: - дохід від дисконтування довгострокової кредиторської заборгованості визнається в момент її виникнення, амортизації дисконту відображається у складі витрат протягом строку користування на кожну наступну дату балансу, або сторнування доходу періоду. - витрати від дисконтування довгострокової дебіторської заборгованості визнається в момент її виникнення, амортизації дисконту відображається у складі доходів протягом строку користування на кожну наступну дату балансу, або сторнування витрат. 3. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. 4. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку: а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання; б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності. Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Основа підготовки фінансової звітності Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Фінансова звітність Товариства включає наступні форми фінансової звітності складені на кінець звітного періоду: - Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2025 р.; - Звіт про фінансовий результат (Звіт про сукупний дохід) за 2025 р.; - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 р.; - Звіт про власний капітал за 2025р. та порівняльний за 2024р.; - Примітки до фінансової звітності за 2025 р. Звіт про рух грошових коштів складено за вимогами МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Товариства. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації у фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Станом на 31.012.2025 року залишки грошових коштів в АТ "БІЗБАНК"на поточному рахунку становлять 3 тис. грн.

       Станом на 31.12.2025 року залишки грошових коштів на поточному рахунку в АТ "АБ "РАДАБАНК" становлять 3 420 тис. грн.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Заборони на використання коштів Товариство не має. Ризики неповернення відсутні. Станом на 31.12.2025 р. грошові кошти, використання яких обмежене, відсутні.

Узагальнена інформація щодо надійності та кредитних рейтингів банківських установ, послугами яких користується Товариство наведено у таблиці нижче.

Судові позови Станом на 31 грудня 2025 р. у Товариства судові позови відсутні. Проти Товариства в звітному періоді не було подано судових позовів. Управлінський персонал Товариства вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися. Оподаткування Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Протягом 2025 року податкові перевірки Товариства органами ДПС України не проводились.

Інший фінансовий дохід Товариства за звітний період представлений наступним чином:  

Примітка "Поточні фінансові інвестиції"

Товариство утримує фінансові інвестиції у вигляді корпоративних облігацій для підтримання поточної ліквідності  та планує перепродати облігації до строку погашення у разі суттєвої  зміни  відсоткових ставок на ринку.

При оцінці справедливої вартості були використані вхідні дані віднесені до 2 рівня ієрархії.

Адміністративних витрат за звітний період склали:

Товариство не має намірів ліквідуватись або припинити діяльність. Невизначеності щодо подій чи умов, які можуть мати значний сумнів щодо здатності Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі немає. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку (судження) керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції на фінансове положення Товариства та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Товариство було неспроможним продовжувати свою діяльність та реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятись від оцінок керівництва. Управлінський персонал Товариства проаналізував здатність Товариства продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, що може призвести до дестабілізації діяльності Товариства, який може викликати значні сумніви у спроможності Товариства продовжувати безперервну діяльність. Отже, Товариство може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Товариства достатніх ресурсів для продовження діяльності протягом наступних дванадцяти місяців з дати цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме уci можливі заходи для мінімізації будь-яких наслідків. Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Виходячи з вищевикладеного, управлінський персонал Товариства вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності на основі припущення, що Товариство здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Станом на 31.12.2025 року у складі нематеріальних активів (далі – НМА) Товариства обліковуються об’єкт НМА «Управління торговим підприємством - 1С:Підприємство» та об’єкт НМА «Сайт на платформі CMS Wordpress» (введений в експлуатацію 23.12.22 р.) За 2025 рік не відбувалось збільшення або зменшення балансової вартості об’єктів НМА, які виникають у результаті переоцінок, а також унаслідок збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі. Товариство у звітному періоді самостійними силами не створювало об’єктів НМА. В обліку Товариства відсутні об’єкти НМА щодо яких є обмеження права власності. Первісна вартість об’єктів становить 75 тис. грн. Накопичена амортизація становить 63 тис. грн. (амортизація звітного періоду включається до адміністративних витрат звіту про фінансові результати). Залишкова вартість об’єкту НМА станом на 31.12.2025 р. становить 12 тис. грн. НМА «Управління торговим підприємством - 1С:Підприємство» не є внутрішньо генерованим НМА. Метод амортизації – прямолінійний. Група 5. Строк корисної експлуатації - 24 місяців. НМА «Сайт на платформі CMS Wordpress» теж не є внутрішньо генерованим НМА. Метод амортизації – прямолінійний. Група 5. Строк корисної експлуатації - 60 місяців.

Станом на 31 грудня 2025 року зареєстрований та сплачений капітал складав 7 001 тис. грн.

У звітному періоді  ТОВ "РІБЕЙЛ-КЕПІТАЛ" продало Кушнарьову М.В. частину частки розміром 50,5%  у статутному капіталі Товариства, Жуковському К.В. було продано частину частки розміром 49,5%  у статутному капіталі Товариства.

Оренда. Через введений військовий стан на території України, управлінський персонал Товариства не впевнений у майбутніх строках та розмірі необхідного для оренди приміщення, тому для здійснення господарської діяльності орендує офісне приміщення на короткостроковий період. Для короткострокової оренди, Товариство застосовує звільнення від визнання передбачене МСФЗ 16 та визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійні основі протягом строку оренди.

Управління капіталом Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику. Управлінський персонал Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому Управлінський персонал Товариства аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування. Товариство дотримується вимог щодо: - мінімального розміру статутного капіталу у розмірі не менше 7 мільйонів гривень, згідно ст.63 Закону «Про інститути спільного інвестування» від 05.07.2012 №5080-VI; - підтримання розміру власного капіталу на рівні не меншому ніж 7 мільйонів гривень, згідно Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на ринках капіталу- діяльність з управління активами інституційних інвесторів.

В складі інших операційних витрат Товариства обліковуються витрати на оплату лікарняних найманих працівників та обов'язкових нарахувань на такі виплати у сумі 13 тис. грн.

Інші операційні доходи Товариства сформовані нарахованими відсотками на залишок на поточному рахунку в АТ "АБ "РАДАБАНК".

У звітному періоді було придбано чотири ноутбуки MacBook Air, первісна вартість 99 тис.грн.

Метод амортизації - прямолінійний.

Строк корисної експлуатації - 24 місяців.

Накопичена амортизація за звітний період становить 73 тис. грн.

Узгодження балансової вартості на початок і кінець періоду

Переоцінка за звітний період  не проводилась.

У Товариства немає основних засобів щодо яких  існує обмеження прав власності, в заставу основні засоби не передані, інших обмежень не має.

Станом на 31 грудня 2025 року поточні забезпечення Товариства складаються з резерву на щорічні відпустки найманих працівників та обов'язкових нарахувань на такі виплати.  

Зміни в забезпеченні пов'язані зі створення резерву відпустки у звітному періоді та його використанні при нарахуванні щорічних відпусток.

Примітка "Чистий дохід від реалізації продукції"

Дохід від управління активами КІФ (АТ "ЗНВКІФ "ДАЙМЛЕР", АТ "ЗНВКІФ "МС ІНВЕСТ", АТ "ЗНВКІФ "ЕТЕРНІТАС", АТ "ЗНВКІФ "ЛІМА", АТ "ЗНВКІФ "ДАКАР", АТ "ЗНВКІФ "ЕКТІВ ГРОУС КЕПІТАЛ ЮКРЕЙН", АТ "ЗНВКІФ "ПАЛАТИН", АТ "ЗНВКІФ "ДЖЕРЕЛО") за звітний період зріс, порівняно з попереднім періодом, у зв'язку зі зміною розміру винагороди, збільшенням кількості фондів в управлінні та зростанням вартості активів в управління.

Станом на 31 грудня 2025 року власний капітал Товариства становить 8 369 тис. грн., зміни у власному капіталі пов'язані з отриманням прибутку у звітному періоді в сумі 491 тис. грн., віднесенням суми амортизації доооцінки основних засобів до складу нерозподіленого прибутку та збільшенням резервного фонду в сумі 15 тис.грн.

Станом на 31.12.2025 року кредиторська заборгованість складається із заборгованості за депозитарні послуги та комунальні послуги за грудень 2025 року. Товариство планує  погасити заборгованість протягом наступного місяця .  

Примітка "Дебіторська заборгованість за продукцію, роботи, послуги"

Товариством нараховані доходи за управління активами корпоративних інвестиційних фондів у грудні 2025 року, виплата доходу очікується в січні 2026 року. Очікувані кредитні збитки по даному фінансовому активу не створювались, оскільки Товариство може саме контролювати сплату винагороди за управління КІФ.

Примітка "Дебіторська заборгованість за виданими авансами"

Для забезпечення безперебійної діяльності Товариство здійснило аванси постачальникам за оренду офісного приміщення та інші послуги.

Примітка "Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів"

          Станом на 31.12.2025 року Товариство мало дебіторську заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів, що сформовані нарахованими відсотками банківських установ, які підлягають сплаті у перший робочий день після закінчення звітного періоду.

Очікувані кредитні збитки

Зміни сум резерву під кредитні збитки від дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги та іншої поточної дебіторської заборгованості за спрощеною моделлю ОКЗ з початку до закінчення 2025 року відсутні.

Довгострокова дебіторська заборгованість

Станом на 31 грудня 2025 року довгострокова дебіторська заборгованість відсутня.

Примітка "Фінансовий результат"

У звітному періоді Товариство отримало прибуток у сумі 659 тис. грн.  

Товариство за минулий звітний рік отримало дохід менше 40 млн. грн. і згідно з нормами чинного законодавства застосовує річний податковий (звітний) період.

Примітка "Сукупний дохід"

База формування облікової політики Облікова політика – конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ/МСБО, зокрема, МСБО 1 «Подання фінансових звітів»; МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Грошові кошти та їх еквіваленти, депозит. Грошові кошти включають грошові кошти на поточних рахунках та короткострокових депозитах до запитання. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Еквіваленти грошових коштів утримуються для погашення короткострокових зобов’язань. Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки. Депозит. Депозит є фінансовим активом, оскільки він становить собою контрактне право отримувати грошові кошти від фінансової установи. Первісна оцінка депозиту здійснюється за його справедливою вартістю, яка, як правило, дорівнює його номінальній вартості. Витрати за операцією, навіть якщо вони прямо відносяться до укладання договору на депозит, не включаються в первісну оцінку депозиту, а визнаються витратами періоду. Подальша оцінка депозитів зі строком погашення більше 3-х місяців, здійснюється за амортизованою собівартістю.

Виплата працівникам Оплата праці працівників Товариства підприємства здійснюється згідно з укладеним колективним/трудовим договором, положеннями про оплату праці працівників, затвердженим штатним розписом Товариства, установленими тарифними ставками, із використанням даних табельного обліку робочого часу. Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Витрати Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення власного капіталу, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли виникає зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язання, які можна достовірно виміряти. МСБО 1 «Подання фінансових звітів» здійснює класифікацію витрат за двома напрямами: за характером витрат і за функціями витрат. За методом функції витрат витрати класифікують відповідно до їх функцій, наприклад, витрати на збут, адміністративні витрати, інші витрати. Товариство визначає склад витрат виходячи з власного професійного судження щодо сутності здійснених господарських операцій та загальних підходів до сутності витрат та їх визнання, передбачених Концептуальною основою. Поняття витрат розкривається в окремих положеннях МСБО 1 «Подання фінансових звітів», МСБО 16 «Основні засоби», МСБО 18 «Дохід», МСБО 23 «Витрати на позики», МСБО 38 «Нематеріальні активи» та ін. Доходи та витрати, пов’язані з однією операцією, визнаються одночасно згідно з § 19 МСБО 1. Цей підхід називають відповідністю доходів та витрат.

Фінансові інструменти: фінансові активи. Товариство визнає фінансовий актив у своєму звіті про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли воно стає стороною договірних положень щодо інструмента. Коли Товариство вперше визнає фінансовий актив, воно класифікує його згідно з пунктами 4.1.1–4.1.5 та оцінює його згідно з пунктами 5.1.1–5.1.3. МСФЗ 9 МСФЗ 9 передбачає три основні оціночні категорії для фінансових активів: 1) AC, Amortized cost (оцінювані за амортизованою собівартістю); 2) FVPL, Fair value trough PL (оцінені за справедливою вартістю через прибутки чи збитки); 3) FVOCI, Fair value trough OCI (оцінені за справедливою вартістю через капітал). Питання про класифікацію фінансових активів управлінський персонал Товариства вирішує виходячи з: a) бізнес-моделі, що використовується нею для управління цим фінансовим активом, та з характеристик, передбачених договором; b) грошових потоків від цього фінансового активу. Термін "бізнес-модель" означає спосіб, яким управлінський персонал Товариства управляє фінансовим активом для генерування потоків коштів. Тобто бізнес-модель, що використовується Товариством, визначає, чи виникнуть потоки грошових коштів в результаті отримання грошових коштів, передбачених договором, або в результаті продажу фінансового активу, або в результаті того й іншого. Одним із критеріїв для вирішення питання про те, чи слід Товариству класифікувати фінансовий актив як оцінюваний за амортизованою вартістю, є відповідність потоків коштів критерієм SPPI (Solely Payment of Principal and Interest) – тобто чи передбачено умовами договору даного фінансового активу виникнення, у встановлені терміни, потоків грошових коштів, що є виплатою виключно основної суми та відсотків. Критерії SPPI тесту містяться в п. 4.1.7 МСФЗ 9. Товариство пов'язує SPPI-тест із умовами договору. Пункт В4.1.8 МСФЗ 9 вимагає «оцінку» складу грошових потоків за контрактом, яку умовно називають «SPPI-тест». На дату первісного визнання фінансового активу Товариство оцінює його за справедливою вартістю, яка збільшується на відповідні витрати на угоду. МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» визначає справедливу вартість як ціну, яка була б отримана під час продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання на поточних ринкових умовах на організованому ринку між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості фінансового активу за його первісному визнанні є ціна угоди – тобто справедлива вартість відшкодування, виплаченого або одержаного за цей фінансовий актив; і якщо між справедливою вартістю, оціненою Товариством при початковому визнанні активу, та ціною відповідної угоди виникає різниця, то ця різниця: визнається у складі прибутку або збитку, якщо для оцінки справедливої вартості використовувалися лише дані із ринків, що спостерігаються; або включається як коригування балансової вартості даного фінансового інструменту у всіх інших випадках. Як правило після первісного визнання фінансового активу згодом на дату балансу він оцінюється Товариством за амортизованою вартістю.

Нематеріальні активи (МСБО 38) Нематеріальний актив (НМА) - немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Актив є ідентифікованим, якщо він: а) може бути відокремлений, тобто його можна відокремити або відділити від суб'єкта господарювання і продати, передати, ліцензувати, здати в оренду або обміняти індивідуально або разом з пов'язаним з ним контрактом, ідентифікованим активом чи зобов'язанням, незалежно від того, чи має суб'єкт господарювання намір зробити це, або б) виникає внаслідок договірних або інших юридичних прав, незалежно від того, чи можуть вони бути передані або відокремлені від суб'єкта господарювання або ж від інших прав та зобов'язань. НМА визнається, якщо і тільки якщо: а) є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до суб'єкта господарювання; та б) собівартість активу можна достовірно оцінити. Товариство оцінює ймовірність очікуваних майбутніх економічних вигід, використовуючи припущення, які можна обґрунтувати і підтвердити. Ці припущення відображають найкращу оцінку управлінським персоналом сукупності економічних умов, які існуватимуть протягом строку корисної експлуатації активу. НМА первісно оцінюється за собівартістю. Після первісного визнання НМА відображається за переоціненою сумою, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки, за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких подальших накопичених збитків від зменшення корисності (модель собівартості). Амортизацію починається, коли НМА стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизацію припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи) відповідно до МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу. Визнання НМА припиняється: а) в разі його вибуття, або б) якщо від його використання або вибуття не очікується майбутні економічні вигоди. Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнання НМА, слід визначати як різницю між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю активу. Їх визнають у прибутку або збитку, коли припиняється визнання активу (якщо МСБО 17 не вимагає іншого підходу в разі продажу зі зворотною орендою). Прибутки не класифікуються як дохід. Термін корисного використання нематеріальних активів може бути обмеженим, або невизначеним. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не підлягають амортизації. Термін корисного використання нематеріального активу з невизначеним терміном використання переглядається щорічно з метою визначення того, наскільки доцільно продовжувати відносити даний актив в категорію активів з невизначеним терміном корисного використання. Якщо це недоцільно, зміна оцінки терміну корисного використання – з невизначеного на обмежений термін – здійснюється на перспективній основі.

Облікові політики щодо оренди Для короткострокової оренди та для оренди, за якою базовий актив є малоцінним (вартість нового або аналогічного активу становить менше 5000$ за офіційним курсом на початок звітного року) орендні платежі визнаються на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Основні засоби (МСБО 16) Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20 000,00 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Обраною моделлю оцінки основних засобів є модель переоцінки. Переоцінку слід проводити з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялась від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Поріг суттєвості встановити у розмірі 1% чистого прибутку (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за останній звітний рік. Сальдо капіталу в дооцінках, у розмірі залишкової суми окремого основного засобу, переносити на нерозподілений прибуток пропорційно нарахованій, протягом звітного періоду, амортизації однією сумою на кінець звітного року. Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом оціночного строку корисного використання активу.

Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Дохід Дохід - це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає в ході звичайної діяльності Товариства, коли власний капітал зростає в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників власного капіталу. Надання послуг, як правило, передбачає виконання Товариством завдання, обумовленого в контракті, протягом узгодженого періоду. Послуги можуть надаватися протягом одного або кількох періодів. Дохід оцінюється Товариством за справедливою вартістю (це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами) компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню. Доходи та витрати, пов'язані з тією самою операцією або іншою подією, визнаються одночасно; цей процес, як правило, називають відповідністю доходів та витрат. Дохід визнається Товариством, тільки коли є ймовірність надходження до нього економічних вигід, пов'язаних з операцією.

Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість – це право суб’єкта господарювання на компенсацію, яке є безумовним. Право на компенсацію є безумовним, якщо для того, щоб настала дата сплати такої компенсації, необхідний лише плин часу. Суб’єкт господарювання обліковує дебіторську заборгованість відповідно до МСФЗ 9. Після первісного визнання дебіторської заборгованості внаслідок договору з клієнтом будь-яка різниця між оцінкою дебіторської заборгованості відповідно до МСФЗ 9 та відповідної визнаної суми доходу слід подавати як витрати (наприклад, як збиток від зменшення корисності). Товариство застосовує практичний прийом і для короткострокової дебіторської заборгованості не застосовує обов’язкового коригування обіцяної суми компенсації. Практичний прийом, не передбачає обов’язкового коригування обіцяної суми компенсації з метою урахування істотного компонента фінансування, якщо суб’єкт господарювання очікує, на момент укладення договору, що період між часом, коли суб’єкт господарювання передає обіцяний товар або послугу клієнтові, та часом, коли клієнт платить за такий товар або послугу, становитиме не більше одного року.

ТОВ "КУА "РІБЕЙЛ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"

Узагальнена інформація щодо Товариства наведена у таблиці нижче.

Узагальнена інформація щодо інституційних інвесторів, активи яких перебувають в управлінні Товариства наведено у таблиці нижче.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

Україна, 01104, місто Київ, вул. Болсуновська, будинок 13-15

Метою діяльності Товариства є: отримання прибутку від проведення діяльності з управління активами інституційних інвесторів; забезпечення та реалізація за рахунок отриманого прибутку соціальних та економічних інтересів учасників Товариства. Предметом діяльності Товариства є управління активами інституційних інвесторів (інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), недержавних пенсійних фондів, страхових компаній). Діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) становить виключний вид професійної діяльності Товариства та не може поєднуватись з іншими видами професійної діяльності на ринках капіталів, крім випадків, передбачених чинним законодавством. При здійсненні діяльності з управління активами інститутів спільного інвестування Товариство має право: створювати за власною ініціативою ІСІ; надавати позику за рахунок активів венчурних ІСІ, які знаходяться в управлінні Товариства; випускати інвестиційні сертифікати утворених ним пайових інвестиційних фондів; розміщувати та викуповувати цінні папери ІСІ, активи яких перебувають в управлінні Товариства; надавати консалтингові послуги з питань функціонування ринку капіталів та управління активами. Товариство має право одночасно здійснювати управління активами кількох інвестиційних та/або пенсійних фондів. Управління активами корпоративних інвестиційних фондів, недержавних пенсійних фондів, страхових компаній Товариство здійснює на підставі відповідних договорів.

Представлена фінансова звітність підготовлена у відповідності з міжнародними стандартами фінансової звітності (далі – МСФЗ), міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумаченнями, розробленими Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність Товариства підготовлена на підставі послідовного дотримання облікової політики.

Рекласифікації у фінансовій звітності та виправлення помилок Рекласифікація статей у фінансовій звітності не відбувалася, так як Товариство використовує ті ж самі форми фінансової звітності що і у минулих роках, згідно вимог чинного законодавства України. Коригування при рекласифікації відсутні.

          У складі МСФЗ, офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України, на звітну дату опубліковано наступні МСФЗ, зміни до них та інтерпретації, ефективна дата яких не настала:

На сьогодні в законодавстві України відсутні вимоги щодо складання та подання Звіту про сталий розвиток, проте питання перебуває на стадії опрацювання, тому Товариство найближчим часом буде розпочинати підготовчу роботу щодо вивчення та аналізу інформації, необхідної для складання Звіту про сталий розвиток.

Опубліковані МСФЗ, зміни до них та інтерпретації за очікуваннями управлінського персоналу Товариства не мають чинити значного впливу на діяльність Товариства.

Зміни до МСБО 21 “Вплив змін валютних курсів” – “Відсутність конвертованості”

Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності. Необхідно визначити, чи обмінюється валюта на інші. Якщо валюта не є конвертованою/обмінюваною, суб’єкт господарювання оцінює спот-курс та розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або очікується, що впливатиме, на фінансові результати діяльності, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання. Ефективна дата 01.01.2025 р. Дострокове застосування дозволене

Відповідно до засад визначених МСБО 10 «Події після звітного періоду», подій що потребують коригувань активів та зобов'язань Товариства, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства, не відбулося.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) директором Товариства 13.01.2026 р.

2026-01-13

Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Пов'язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною, як це визначено в МСБО 24 "Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін". Рішення про те які сторони являються зв'язаними приймають не тільки на основі їх юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків пов'язаними сторін.

До пов'язаних сторін Товариство відносить фізичних осіб та їх близьких родичів:

- провідний управлінський персонал - фізичні особи, які мають повноваження та відповідають за планування, управління та контроль за діяльністю Товариства прямо чи опосередковано, і включає  директора Товариства, членів Наглядової ради, аудитора;
- посадові особи засновників-юридичних осіб Товариства.
- До пов'язаних юридичних сторін Товариство відносить:
- компанії, у яких спільний ключовий управлінський персонал
- компанії, у яких власники Товариства мають частку в статутному капіталі
- компанії, над діяльністю яких власники Товариства мають суттєвий вплив
- прямі власники  

Пов'язані особи та особи, які здійснюють безпосередній контроль та суттєвий вплив на корпоративний інвестиційний фонд

Перелік осіб, які здійснюють безпосередній контроль та суттєвий вплив на Товариство:

Кінцевим бенефіціаром (пов'язаною особою) станом на 31.12.2025 є:

Перелік операцій з пов'язаними особами

Операції з пов'язаними особами, що виходять за межі нормальної діяльності, за звітний період не здійснювались. Перелік операцій за 2025 рік з пов'язаними особами наведено у таблиці нижче:

Стан розрахунків з пов'язаними сторонами

Цілі та політики управління фінансовими ризиками

Управлінський персонал Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності.

Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Оцінка ризиків професійної діяльності на ринках капіталів

Для професійних учасників фондового ринку, що провадять діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), - компаній з управління активами, істотним є операційний ризик, а також ринковий ризик та ризик ліквідності, які є основними ризиками діяльності інституційних інвесторів, що знаходяться в управлінні Компаній з управління активами.

ризик виникнення збитків в установи у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів.

З метою мінімізації впливу ризику ліквідності Товариство може застосовувати: збалансованість активів установи за строками реалізації з її зобов’язаннями за строками погашення; утримання певного обсягу активів установи в ліквідній формі; встановлення внутрішнього обмеження обсягу залучених коштів для фінансування діяльності установи; збалансування вхідних та вихідних грошових потоків.

Аналіз фінансових інструментів, які підпадають під  процентний ризик:

- фінансові активи в корпоративні облігації українського емітента, згідно діючої редакції рішення про емісію облігацій, під процентний ризик даний актив не підпадає, оскільки відсоткова ставка протягом всього періоду обігу облігації є фіксованою;
- грошові кошти, зберігаються на поточному та депозитному рахунку, відсоткові ставки протягом 2025 року не змінювались. Управлінський персонал постійно моніторить відсоткові ставки в банківському секторі та проводить аналіз можливості вкладання в альтернативні фінансові інструменти.

Аналіз ризику ліквідності:

Переважна більшість активів Товариства є високоліквідними і КУА здатна погасити всі свої зобов'язання в аналізуємій перспективі.

Оцінка ризиків професійної діяльності на ринках капіталів здійснюється шляхом розрахунку пруденційних показників, нормативні значення яких визначені в Положенні щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого Рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015 р.

16.02.2023 р. набрало чинності Рішення НКЦПФР від 15.02.2023 № 153 "Щодо застосування деяких рішень НКЦПФР на період дії воєнного стану". З дати набрання чинності рішенням №153 тимчасово, на період дії воєнного стану, зупинено дію рішення НКЦПФР від 01.10.2015 №1597 "Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками", а також зупинено складання та подання до НКЦПФР професійними учасниками ринків капіталу та організованих товарних ринків звітних даних щодо результатів розрахунку пруденційних нормативів, встановлених рішенням №1597, та даних, на основі яких здійснювався їх розрахунок.

Рішенням НКЦПФР від 29.09.2022 №1221 затверджено порядок розрахунку нормативу ліквідності активів учасників професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках.

Узагальнена інформація щодо розрахунку нормативу ліквідності Товариства за 2025 рік наведено у таблиці нижче.

Станом на 31.12.2025 р. Товариством дотримано вимоги до розміру власного капіталу, що становить 8 369 066 грн.

Справедлива вартість для кожного класу  фінансових активів та фінансових зобов'язань в порівнянні з їх балансовою вартістю станом на 31.12.2025 року

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості.

Для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за категоріями на Рівні 1, 2 або 3 у залежності від того, наскільки вхідні дані, використані для оцінок справедливої вартості, піддаються спостереженню і важливості таких вхідних даних для оцінки справедливої вартості у цілому, які можна викласти таким чином:

Рівень 1 - сюди відносяться дані, що мають котирування на активних  ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких керівництво може мати доступ на дату оцінки;

Рівень 2 - відносяться вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до Рівня 1), які можна спостерігати для активу чи зобов'язанні прямо чи опосередковано.

Рівень 3 - відносяться вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі.

Справедлива вартість станом на 31.12.2025 р., тис. грн.

Управлінський персонал Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності

Справедлива вартість для кожного класу  фінансових активів та фінансових зобов'язань в порівнянні з їх балансовою вартістю станом на 31.12.2025 року

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості.

Для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за категоріями на Рівні 1, 2 або 3 у залежності від того, наскільки вхідні дані, використані для оцінок справедливої вартості, піддаються спостереженню і важливості таких вхідних даних для оцінки справедливої вартості у цілому, які можна викласти таким чином:

Рівень 1 - сюди відносяться дані, що мають котирування на активних  ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких керівництво може мати доступ на дату оцінки;

Рівень 2 - відносяться вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до Рівня 1), які можна спостерігати для активу чи зобов'язанні прямо чи опосередковано.

Рівень 3 - відносяться вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі.

Справедлива вартість станом на 31.12.2025 р., тис. грн.

Управлінський персонал Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності

Операційне середовище

У зв'язку з військовою агресією російської федерації проти України та введенням воєнного стану в Україні відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року №64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року №2102-IX, Торгово-промислова палата визнає військову агресію російської федерації проти України форс-мажорними обставинам. Зазначені обставини є форс-мажорними (надзвичайними, невідворотними) з 24 лютого 2022 року до їх офіційного закінчення для всіх без винятку суб'єктів господарювання.

Економіка України після 24 лютого 2022 р. зазнала карколомного падіння через повномасштабне воєнне вторгнення росії на територію України, яке мало значний негативний вплив на населення та економіку України та, відповідно, на фінансовий стан, бізнес та результати діяльності Товариство.

Основними чинниками прискорення інфляції залишаються наслідки воєнних дій та окупації окремих регіонів України, що насамперед впливає на збільшення виробничих витрат бізнесу та призводить до дефіциту окремої продукції. Так, посилення російських терактів проти критичної інфраструктури України, зокрема об'єктів енергетики, ускладнює економічну активність у різних секторах - від металургії до харчової промисловості, тваринництва та сфери послуг.

Ключовим ризиком прогнозу НБУ є триваліший термін повномасштабної війни та зменшення зовнішнього фінансування. Важливою передумовою стабільного функціонування економіки в умовах війни залишається достатнє та ритмічне надходження міжнародного фінансування та співпраця з МВФ.

Отже, в Україні спостерігаються явища, які мають вплив на діяльність Товариства. Це бойові дії в Україні, а також коливання української валюти, яка не є вільно конвертованою за межами України, валютні обмеження і контроль, висока інфляція, нестача обігових коштів, постійне та досить різке зростання цін на сировину та послуги і тому подібне.

Управлінський персонал Товариства впевнений, шо в ситуації, що склалася, він продовжить стежити за потенційним впливом цих подій і вживатиме всіх можливих належних заходів для пом'якшення будь-яких негативних наслідків та забезпечення стабільної діяльності Товариства. За існуючих обставин, подальша нестабільність умов здійснення діяльності Товариства може спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу. Ці розкриття вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Опис ключового впливу військової агресії на діяльність Товариства, стан активів та зобов'язань

Управлінський персонал Товариства визнає, що майбутній розвиток військових дій та їх тривалість є єдиним джерелом суттєвої невизначеності, яке може викликати значні сумніви щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність і, отже, Товариство може бути не в змозі отримати погашення дебіторської заборгованості та виконувати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності. Незважаючи на єдину суттєву невизначеність, пов'язану з війною в Україні, управлінський персонал Товариства продовжує вживати заходи для мінімізації впливу на Товариство, і тому вважаємо, що застосування припущення про безперервність підприємства для складання цієї фінансової звітності є доцільним.

Товариство не має прямих комунікацій у своїй господарській діяльності з клієнтами, підприємствами, організаціями, що є резидентами російської федерації.  Клієнтів з РФ та Білорусі у Товариства не має.

Будь-яка комунікація із клієнтами, що належать до санкційних списків, мають з ними прямі або непрямі зв'язки, із відповідними політично-значущими особами або організаціями, що прямо або опосередковано пов'язані із РФ або із Білоруссю, унеможливлюється системою фінансового моніторингу Товариства.

Станом на дату випуску цієї фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б Товариству продовжувати діяльність. Товариство не має суттєвих активів у зоні активних воєнних дій або на тимчасово окупованих територіях.

У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території  України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Товариства, тривалість якого неможливо  спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Товариства.

Суттєвість та групування

Суттєвість - межа, максимальне значення, якому повинна дорівнювати інформація, щоб бути значимою для користувача звітності.

Відповідно до "Положення про облікову політику ТОВ "КУА "РІБЕЙЛ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ" Товариство визначає наступний розміри суттєвості:

- Відображення статей фінансової звітності - 1 000,00 грн.;

- Розкриття статей фінансової звітності (окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань та власного капіталу) - 2 відсотки від валюти балансу на початок звітного періоду;

- Розкриття статей фінансової звітності (окремих видів доходів та витрат) - 1 відсоток від чистого прибутку (збитку) Товариства;

- Проведення переоцінки або зменшення корисності об'єктів обліку - 10 відсотків від вартості чистих активів на початок звітного періоду;

- Відображення в обліку переоцінки або зменшення корисності об'єктів обліку - 10 відсотків від їх номінальної вартості;

- Визначення подібних активів - різниця між справедливою вартістю об'єктів обміну не повинна перевищувати 10%.

Для кожного із звітів фінансової звітності обирається окрема база визначення кількісних критеріїв і якісних ознак суттєвості статей фінансової звітності і діапазон кількісних критеріїв, зокрема:

- для статей балансу - базою є сума підсумку балансу, кількісний критерій суттєвості визначається у розмірі не більш 1% від бази;

- для статей звіту про рух грошових коштів - базою є сума чистого руху грошових коштів від операційної діяльності із визначенням кількісного критерію суттєвості не більш 1% від бази;

- для статей звіту про зміни у власному капіталі - базою є розмір власного капіталу підприємства із визначенням кількісного критерію суттєвості не більше 1% від бази.

Порівнянність інформації

По всіх сумах, відображених у фінансовій звітності, в обов'язковому порядку розкривається порівняльна інформація за попередній період, за винятком випадків, коли Стандарт допускає чи вимагає іншого.

Превалювання сутності над формою

Облік операцій здійснюється відповідно до їх сутності, а не виходячи з юридичної форми.

ВНУТРІШНІЙ АУДИТ

Внутрішній аудит Товариства - це незалежна та об'єктивна діяльність по наданню впевненості та консультативних послуг відносно оцінки систем та процесів Товариства, що має приносити користь Товариству та покращувати його діяльність. Внутрішній аудит допомагає Товариству досягти поставлених цілей за допомогою системного, упорядкованого підходу до оцінки і підвищення ефективності процесів управління ризиками, контролю, і корпоративного управління.

Виконання функцій з питань аудиту передані члену Наглядової ради.